ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة بالتفصيل

ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة ,أو ما يطلق عليها اصطلاحا باللغة العربية رسوم الدمغة أو الطوابع. هي ضريبة تفرضها هيئة الضرائب في بريطانيا HMRC على كل شخص يشتري منزل او عقار أو قطعة أرض. لكن لها الكثير من القواعد التي تحكمها حيث أنها مفروضة على منازل وعقارات ذات قيمة معينة. كما أنها تفرض عند سعر معين وليست بالمطلق كما أنها خضعت مؤخرا للكثير من التعديلات فكيف أصبحت قواعدها؟

---

ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة

ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة تعتبر من الضرائب العقارية, أي الضرائب الملحقة بتعاملات مخصوصة للعقارات باختلاف أنواعها ( منزل , قطعة أرض , عقار .. الخ ) وهي ضريبة يتعين عليك دفعها عند شراءك للعقار.

ويتوجب عليك دفع ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة في هذه الحالات:

• عند شراءك عقار بملكية حرة مستقلة.
• شراء عقد إيجار جديد أو قائم.
• عند شراءك لعقار من خلال نظام الملكية المشتركة.
• عندما يتم نقل أرض أو أي ممتلكات عقارية مقابل الدفع ، على سبيل المثال ، عندما تتحصل على رهن عقاري أو عندما تشتري حصة في منزل.

الضريبة مفروضة على البريطانيين الذين يشترون العقارات لكن ليس كل العقارات ,بمعنى أنه لفرض ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة يجب أن يكون العقار قد تجاوز سعر معين تحدده هيئة الضرائب البريطانية HMRC ويتوجب معه تسديد الضريبة. أي ان هناك عقارات معفية من ضريبة Stamp Duty.

مواضيع قد تهمك في مجال العقارات والضرائب والقوانين :

• ضريبة السيارات الكهربائية في بريطانيا فرضت على مبدأ (مكره أخاك لا بطل !)  
• ضريبة السيارات الكهربائية في بريطانيا 2023, دليل كامل بما يخص الضريبة ومواعيدها واستحقاقها وتأثيراتها
• لندن تحت نيران ضرائب جيرمي هانت .. ضريبة Council tax قد تصل الى 2000 جنيه استرليني !
• قانون شحن السيارات الكهربائية في بريطانيا والتعديلات التي طرأت عليه مع بداية عام 2023
• قانون السلامة البريطاني على الانترنيت هل يبصر النور في 2023 ؟
• قانون حقوق المستهلك في بريطانيا
• غرامات عند القيادة في المملكة المتحدة تصل الى 1000 جنيه استرليني فحاول أن تحذرها
• القواعد الجديدة في المطارات البريطانية قي 2024 واستخدام تقنية فحص جديدة
• قواعد قيادة في بريطانيا غير معروفة قد تغرم بسببها بآلاف الجنيهات الاسترلينية

سعر العقار الذي يتوجب معه تسديد ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة :

• أن تكون قيمة المنزل 250 ألف جنيه إسترليني وما أكثر بما يخص شراء العقارات السكنية.
• قيمة المنزل 625000 جنيه إسترليني وأكثر بالنسبة للمشترين لأول مرة منزلا بقصد السكن والاقامة.
• 150 ألف جنيه إسترليني وأكثر بما يخص عقارات الأراضي والممتلكات غير السكنية.

إذا اشتريت عقارًا بأقل من هذه الحدود ، فلن تضطر إلى دفع ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة. وبطبيعة الحال تختلف الاحكام والمبالغ بحسب البلد ضمن المملكة المتحدة التي تضم بلدان انكلترا و ويلز واسكتلندا وايرلندا الشمالية.

في الفيديو : رسوم Stamp Duty – كل ما تحتاج إلى معرفته

على من يقع تسديد رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة؟

يقع تسديد رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة عادة على المشتري , وبالتالي البائع غير مطالب بتسديد رسوم هذه الضريبة.

وغالبا من المتعارف عليه أن يتم ذلك مع التوقيع على العقد ضمن مكتب محامي , وهناك مهلة حددتها هيئة الضرائب المالية في المملكة المتحدة لسداد رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة. وهي 14 يوم من تاريخ شراء العقار كي لا يلاحق المشتري برسوم غرامة.

كم تبلغ قيمة رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة؟

تختلف رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة بحسب العقار وبحسب المشتري أيضا, أي تلعب شخصية المشتري دورا في تحديد الرسوم ومقدارها ايضا. وبالتالي قد يحصل المشتري على اعفاء او خصم أو سداد كامل للرسوم.

والقصد هنا ليس شخصية المشتري من الناحية المادية او الحياتية المعيشية. بل شخصية المشتري بحسب عملية الشراء والمرتبطة بسعر العقار كما سنوضح :

اذا كان سعر العقار أقل من المتوجب معه دفع ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة فإن المشتري يتحصل على إعفاء كامل من الضريبة.

إذا كنت مشتريًا للعقار لأول مرة ، يمكنك الحصول على خصم لكن يجب أن ينطبق عليك ما يلي :

• أنت أو أي شخص آخر تشتري معه العقار ، تتمتعون بصفة كونكم مشترين لأول مرة.
• اذا كان سعر العقار أو المنزل يبلغ 625.000 جنيه إسترليني أو أقل.

توضيح مفهوم مشتري العقار لأول مرة

نوضح فكرة مشتري العقار لأول مرة منعا من حدوث أي فهم خاطئ للفكرة.

يقصد بالمشتري للمنزل لأول مرة أن يكون لدى المشتري منزل واحد فقط وهو المنزل الذي يسكن فيه. وليس المقصود منها فكرة أن المشتري يقوم بشراء منزل لأول مرة.

بمعنى أنني اعتبر مشتري لأول مرة في حال قمت ببيع منزلي لشخص أخر واشتريت منزل أخر بقصد السكن ولم يكن لدي في لحظة الشراء أي منزل أو عقار أخر.

اذا الفكرة من الأمر هو لزوم وجود منزل واحد لديك لتعتبر مشتري لأول مرة. حتى لو لم يكن منزلك الأول من حيث الشراء.

اذا كنت مشتري لأكثر من مرة سابقة فستدفع رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة اعتمادًا على قيمة المنزل المراد شراءه:

• إذا كان سعر المنزل يصل إلى 250000 جنيه إسترليني – فأنت معفى من دفع رسوم الضريبة.
• أما بالنسبة لمن يشتري منزل بمبلغ 675000 جنيه إسترليني التالية فيتم حساب الخصم وفقا للمعادلة (السعر من 250.001 إلى 925000 جنيه إسترليني) – يتم فرض رسوم رسوم ضريبة Stamp Duty بنسبة 5٪.
• اذا كان السعر (من 925.001 جنيه إسترليني إلى 1.5 مليون جنيه إسترليني) – يتم فرض رسوم الضريبة بنسبة 10٪.
• واذا كان السعر المقدر للمنزل بحسب عقد الشراء (يزيد عن 1.5 مليون جنيه إسترليني) – يتم فرض رسوم الدمغة بنسبة 12٪.

في الفيديو : 0٪ رسوم Stamp Duty على عقارات بقيمة 250 ألف جنيه إسترليني – خطة النمو لعام 2022 – المستشار كواسي كوارتنغ

حالة الأرض تلعب دورها في تحديد الضريبة

وبجميع الأحوال يعتمد المبلغ الذي يقرر عليك دفعه كرسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة على ما إذا كانت الأرض أو العقار  للاستخدام السكني  أو  غير سكني أو متعدد الاستخدامات.

كما أن هناك قائمة طويلة بأنواع مختلفة من العقارات غير السكنية أو متعددة الاستخدامات ، مثل المحلات التجارية والمكاتب والأراضي الزراعية. ويمكن استخدام حاسبة رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة لفهم ما يجب عليك دفعه بشكل دقيق.

كيف ومتى يتوجب دفع ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة؟

وإذا كان لديك محامٍ أو وكيل أو وكيل نقل ، فسيقومون عادةً بتقديم الإقرار الخاص بك ودفع الضريبة نيابةً عنك في يوم استكمال عملية الشراء.

الاختلافات بين بلدان المملكة المتحدة فيما يخص ضريبة Stamp Duty

يختلف تسمية ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة بحسب البلد المستوجبة به. بالنسبة لإنجلترا وإيرلندا الشمالية – ضريبة الدمغة على الأراضي (SDLT). أما بالنسبة لإسكتلندا – فهي ضريبة معاملات الأراضي والمباني (LBTT). وفي ويلز – ضريبة معاملات الأراضي (LTT).
ويعرف عن ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة بإنها ضريبة عقار تصاعدية تزداد قيمتها مع قيمة الممتلكات الخاصة بك عند شراء عقار في المملكة المتحدة ، على الرغم من وجود بعض حالات الخصم أو الإعفاء منها.

جداول مهمة للتعرف على ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة

جدول يتضمن معلومات عامة عن التسميات ومكان الدفع ومقدار الاعفاء والخصم والرسوم المتوجب دفعها. ويمكن ملاحظة اختلاف معدلات الرسوم بحسب البلد وقيمة العقار المراد شراءه.

Location of Property	England & Northern Ireland	Scotland	Wales
Type	Stamp Duty Land Tax	Land and Buildings Transaction Tax	Land Transaction Tax
Payment due	Within 14 days of completion	Within 30 days of completion	Within 30 days of completion
Tax Authority	HMRC	Revenue Scotland	Welsh Revenue Authority

The standard tax rates are as follows:

Stamp Duty standard rates

Purchase price	SDLT rate
Up to £250,000	0%
£250,001 to £925,000	5%
£925,001 to £1,500,000	10%
Over £1,500,000	12%

Scotland: Land and Building Transaction Tax standard rates

Purchase price	LBTT rate
Up to £145,000	0%
£145,001 to £250,000	2%
£250,001 to £325,000	5%
£325,001 to £750,000	10%
Over £750,000	12%

Wales: Land Transaction Tax standard rates

Purchase price	LTT rate
Up to £225,000	0%
£225,001 to £400,000	6%
£400,001 to £750,000	7.5%
£750,001 to £1,500,000	10.0%
Over £1,500,000	12.0%

تفاصيل ضريبة Stamp Duty في بلدان المملكة المتحدة بحسب حالة المشتري

سبق وذكرنا أن حالة المشتري تلعب دور في تحديد مقدار وشروط وعناصر ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة. فيما يلي سنلقي نظرة على العوامل الرئيسية التي ستؤثر على ضريبة Stamp Duty بحسب البلد الذي تسكنه في المملكة المتحدة من حيث تأثير حالة المشتري على الضريبة:

الحالة الأولى : اذا كان الشخص يشتري عقارا للمرة الأولى

البلد: إنجلترا وإيرلندا الشمالية

✅ إذا كان طالب الشراء يقوم بعملية شراء منزله للمرة الأولى في إنجلترا أو إيرلندا الشمالية ،وقد عقد العزم أن يكون بيته الذي سيعيش فيه (أي لم يشتريه كي يتاجر به ويعيد بيعه). فسيكون مؤهلاً للحصول على إعفاء من رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة كونه مشتري لأول مرة وبقصد السكن وعقاره لم يتجاوز الحد الأقصى بالنسبة للسعر.

يطبق هذا الاعفاء فقط عندما يكون المشتري مؤهل بحسب هذا الشروط حصرا.

أما بالنسبة للعقارات التي تزيد قيمتها عن 250 ألف جنيه إسترليني سيتوجب عليك دفع ضريبة SDLT القياسية المذكور أعلاه بالجدول وهي 5٪ اذا كان سعر العقار المراد شراءه يتراوح ما بين 250 الى 925 الف جنيه إسترليني. ويتم تصاعد الضريبة بحسب قيمة العقار وفق ما ورد بالجدول.

البلد : اسكتلندا

✅ كما هو الحال مع إنجلترا ، يمكن اعفاءك من رسوم الضريبة عند شراء عقارك لأول مرة في اسكتلندا أيضًا ولن تحتاج إلى دفع ضريبة معاملات الأراضي والبناء (LBTT).

لكن يجب الانتباه الى الاختلافات بين انكلترا واسكتلندا :

• القيمة التي يسمح معها الاعفاء كحد اقصى في اسكتلندا تبلغ 175000 جنيه إسترليني.
• إذا كنت تشتري العقار مع شخص ليس مشتريًا لأول مرة ، فقد تفقد ميزة الإعفاء في اسكتلندا وتكون مطالب بدفع LBTT بالكامل على العقار.
• وعلى عكس قواعد رسوم الطوابع في إنجلترا وإيرلندا الشمالية ، لن تخسر إعفاء المشترين لأول مرة إذا تجاوز العقار حدًا معينًا بالسعر ، على الرغم من تطبيق أسعار مختلفة.

في الفيديو : ما هي رسوم Stamp Duty؟

البلد : ويلز

لا يوجد إعفاء لمشتري العقار أو المنزل لأول مرة في ويلز.

الحالة الثانية : مقدار رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة اذا كان الشخص يشتري عقارا بقيمة أقل من 40 الف جنيه إسترليني

✅ أذا كنت بصدد شراء عقار بقيمة أقل من 40 ألف جنيه إسترليني, وسواء كان موقع العقار في إنجلترا أو إيرلندا الشمالية أو اسكتلندا أو ويلز. فإن العقارات التي تقل قيمتها عن 40.000 جنيه إسترليني لا تخضع لضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة. ويسري ذلك القانون بغض النظر عما إذا كنت مشتريًا لأول مرة أو تشتري عقارًا إضافيًا.

الحالة الثالثة : الشخص غير مقيم في المملكة المتحدة

البلد : إنجلترا وإيرلندا الشمالية

✅ إذا كنت غير مقيم في المملكة المتحدة وكان العقار الذي تريد شراءه في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية. فسيتعين عليك دفع 2٪ تكلفة إضافية على SDLT الخاص بك. وسيكون هذا رسمًا إضافيًا علاوة على أي أسعار أخرى لـ SDLT قد تطبق على العقار، مثل ما إذا كنت تشتري عقارًا إضافيًا (انظر الجدول أعلاه).

وحالة عدم اقامتك في المملكة المتحدة تكون في حال عدم تواجدك في المملكة لمدة 183 يومًا على الأقل خلال أي فترة مستمرة ومتصلة من 365 يومًا التي تقع ضمن الفترة ذات الصلة بعملية الشراء (تبدأ 364 يومًا قبل سريان مفعول تاريخ المعاملة ، وتنتهي بعد 365 يومًا من تاريخ نفاذ المعاملة).

البلد : اسكتلندا وويلز

لا تطبق أي أحكام تخص التواجد في المملكة المتحدة عند شراءك عقار أو منزل في اسكتلندا وويلز.

في الفيديو : ما هي رسوم Stamp Duty؟ كيف تعمل؟ وكم سأدفع؟

الحالة الرابعة : شراء عقار إضافي

البلد : إنجلترا وإيرلندا الشمالية و ويلز

✅ إذا كان أي من مشتري العقار أو أزواجهم يمتلكون بالفعل عقارًا واحدًا أو أكثر في أي مكان في العالم ، فقد يحتاجون إلى دفع رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة إضافية بنسبة 3٪ عند شراءهم عقار إضافي.

وتتطبق نفس القاعدة حتى لو كان أزواجهم لم يشتروا العقار معهم. ومع ذلك ، إذا كنت تشتري العقار بنفسك ، فقد لا يتم تطبيق هذه التكلفة الإضافية إذا كان العقار الذي تشتريه سيحل محل إقامتك الرئيسية والوحيدة ، لأن هذا يعني أنك لا تمتلك أكثر من عقارين في تاريخ الانتهاء من عملية الشراء.

البلد : اسكتلندا

✅ يوجد في اسكتلندا شرط إضافي لتكملة السكن ، مما يعني أنه إذا كنت أنت أو أي مشترٍ آخر تمتلك بالفعل عقارًا سكنيًا أو أكثر في أي مكان في العالم ، فستحتاج عادةً إلى دفع رسوم إضافية بنسبة 6٪ بالإضافة إلى معدلات LBTT القياسية. ومع ذلك ، قد لا تحتاج إلى دفع الرسوم الإضافية إذا كنت تقوم باستبدال أو بيع مسكنك الرئيسي والوحيد في إطار زمني معين.

وختاما ..

كل ما ورد في هذا المقال يعد قوانين حالية تعتبر سارية لغاية 11 من شهر يناير كانون الثاني لعام 2023. وما يلي هذا التاريخ قد تتغير القواعد والشروط وايضا نسب الدفع ومقدار رسوم ضريبة Stamp Duty في المملكة المتحدة.

لذا دائما ما ننصح قبل أي إجراء مهما كان نوعه التحقق من تاريخ المقال وسريان الانظمة النافذة عليه. وأنه من المستحسن أن تقوم باستشارة محامي أو خبير مختص في الشأن الذي ستقدم عليه.

---

المصادر :

• موقع moneyhelper
• صحيفة الصن
• موقع getground
• موقع uklandlordtax
• موقع carmagazine